* يتم تعديل الدخل بالبنود التي لا تؤثر على النقدية
يتم إعداد القائمة كالتالي :
صافي التدفقات النقدية من أنشطة تشغيلة :
صافي الدخل بعد الضريبة
يطرح : مكاسب بيع أصول ثابتة
يضاف : خسائر بيع أصول ثابتة
التغيرات في رأس المال العامل
التغير في الأصول المتداولة
تطرح: الزيادة في الأصول المتداولة
يضاف: النقص في الأصول المتداولة
التغير في الإلتزامات
تضاف: الزيادة في الإلتزامات المتداولة
يطرح: النقص في الإلتزامات المتداولة
= صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
..........................................
صافي التدفقات النقدية من أنشطة إستثمارية
يضاف : المتحصلات النقدية من بيع الموجودات الثابتة الملموسة وعير الملموسة
يضاف : المتحصلات النقدية من بيع أدوات حقوق الملكية أو القروض التي تصدرها المنشأت الأخرى (السندات)
يضاف : المتحصلات الناتجة عن سداد الغير للقروض
يطرح :المدفوعات النقدية من شراء الموجودات الملموسة والغير الملموسة
يطرح : المدفوعات لشراء أدوات حقوق الملكية أو القروض التي تصدرها المنشأت الأخرى (السندات)
تطرح : المدفوعات النقدية لمنح قروض للغير
= صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
..........
صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية
يضاف : المتحصلات النقدية الناتجة عن إصدار أسهم أو غيرها من أدوات حقوق الملكية
يضاف : المتحصلات النقدية الناشئة عن السندات والقروض أو كمبيالات والرهونات العقارية
يطرح: المدفوعات النقدية للملاك في سبيل شراء أو استرداد أسهم سبق للمنشأة إصدارها
يطرح : المدفوعات النقدية لسداد مبالغ المقترضة
يطرح : المدفوعات النقدية لسداد توزيعات الأرباح
= صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية
......
= التغير في صافي التدفقات النقدية
+ النقدية في أول المدة ١/١
--------------------------------------
= النقدية أخر المدة
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق